マイクロ法人はサラリーマンも作れる?メリットと注意点

サラリーマン(会社員)でも、副業としてマイクロ法人(一人社長の小規模な法人)を設立することは可能です。ただし、社会保険料の扱いには注意が必要です。

結論として、サラリーマンがマイクロ法人を作っても社会保険料は基本的に節約にならず、むしろ増える場合があります。メリット・デメリットを表と図解で整理しました。

この記事の監修者

木村 優太CFOne会計事務所 所長税理士

累計300社以上の申告を手がけ、freee導入実績全国1位の会計事務所で「freee Master of the Year」を受賞した現役の税理士・会計事務所の所長が、本記事の内容を監修しています。

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マイクロ法人とは｜サラリーマンが設立する仕組み

ここでは、マイクロ法人の定義と、サラリーマンが副業として設立できる仕組みを解説します。

マイクロ法人の定義と一般的な法人との違い

マイクロ法人とは、法律上の正式な用語ではなく、従業員を雇わず社長1人(またはごく少人数)で経営する小規模な株式会社・合同会社を指す通称です。

設立できる法人形態や登記の手続き自体は、一般的な会社設立と変わりません。事業規模を小さく保ち、副業や資産運用の受け皿として法人格を活用する点が特徴です。

サラリーマンがマイクロ法人を設立できる根拠

会社法上、会社の設立や役員への就任に「サラリーマンであること」を理由にした制限はありません。給与所得者であっても、法律上はマイクロ法人を設立し代表者になることができます。

ただし、勤務先の就業規則で副業や兼業、役員就任が制限されている場合があります。設立前に必ず勤務先の規定を確認しておくことが重要です。

個人事業主として副業を始める場合は、先に開業届の提出を検討する方も多いでしょう。給与所得者が副業を始める際の開業届については副業で開業届は必要?の記事で詳しく解説しています。

マイクロ法人と個人事業主のどちらを選ぶかは、副業の所得規模や事業の継続性によって変わります。次の章では、サラリーマンが特に気になる社会保険料の扱いを詳しく見ていきます。

サラリーマン+マイクロ法人の社会保険料はどうなる?二重加入の仕組み

ここでは、サラリーマンがマイクロ法人を設立した場合の社会保険の扱いを解説します。もっとも誤解の多いポイントです。

二以上事業所勤務届の提出が必要になるケース

マイクロ法人から自分自身に役員報酬を支払う場合、その法人でも社会保険(健康保険・厚生年金保険)の加入義務が生じるのが原則です。

勤務先とマイクロ法人の両方で加入要件を満たすと「二以上事業所勤務」の状態になり、日本年金機構へ「健康保険・厚生年金保険被保険者所属選択・二以上事業所勤務届」を提出する必要があります。詳しい手続きは日本年金機構「複数の事業所に雇用されるようになったときの手続き」で確認できます。

合算した給与で保険料が計算される実務上の扱い

二以上事業所勤務届を提出すると、勤務先の給与とマイクロ法人の役員報酬を合算した金額をもとに標準報酬月額が決まり、保険料は各事業所の報酬額に応じて按分負担します。

つまり、マイクロ法人から役員報酬を受け取ると、合算後の標準報酬月額が上がり、世帯全体で見た社会保険料の負担はむしろ増えるケースが一般的です。保険料率は毎年度改定されるため、最新の料率は全国健康保険協会「都道府県毎の保険料額表」でご確認ください。

試算例として、東京都在住・40歳未満(介護保険料の対象外)で、勤務先の給与30万円にマイクロ法人からの役員報酬5万円を加えた場合の目安は次のとおりです。

このように、「マイクロ法人を作れば社会保険料が安くなる」という情報は、サラリーマンにはあてはまらないケースがほとんどです。社会保険料の節約を主目的にマイクロ法人を検討している場合は、事前に年金事務所や税理士へ相談することをおすすめします。記帳や申告の実務に不安がある方は、税理士監修の会計アプリ「シフォン（CFOne）」を使うと、複雑になりがちな法人の経理をオンライン相談を受けながら進められます。

マイクロ法人化で得られる税務上のメリット

ここでは、社会保険料以外でマイクロ法人に期待できる税務上のメリットを解説します。

所得分散(役員報酬)による税負担の平準化

マイクロ法人で得た利益を、自分自身への役員報酬(会社が役員に支払う給与)として分散すると、個人の所得税と法人税の税率差を活用できる場合があります。

役員報酬は、原則として毎月同額を支給する定期同額給与(毎月同じ金額で支給する役員報酬)である必要があります。詳しい要件は国税庁「役員給与」で確認できます。期の途中で自由に金額を変更できない点に注意が必要です。

また、資本金1億円以下の中小法人には、年800万円以下の所得部分に軽減税率が適用されます。税率の詳細は国税庁「法人税の税率」をご確認ください。個別の税負担は所得水準や家族構成で変わるため、断定はできません。

給与所得控除の活用

マイクロ法人から受け取る役員報酬は給与所得として扱われるため、本業の給与と同じく給与所得控除(給与収入から一定額を差し引ける仕組み)の対象になります。詳細は国税庁「給与所得」で確認できます。

個人事業の事業所得として受け取る場合と比べ、控除の仕組みが異なる点も判断材料の一つです。事業所得と役員報酬のどちらが有利かは個別事情によるため、税理士への相談をおすすめします。

経費計上できる範囲や共済制度の活用

法人は個人事業と比べて、経費として計上できる範囲がやや広がる場合があります。たとえば役員向けの社宅家賃や生命保険料の一部などが該当することがあります。

また、法人の代表者は小規模企業共済(個人事業主・小規模法人の役員向けの退職金制度)に加入できる場合があります。赤字が出た場合の繰越期間も法人は10年と、個人事業主より長く設定されています。

マイクロ法人設立にかかる費用と手続きの流れ

ここでは、マイクロ法人を設立する際の費用の目安と、一般的な手続きの流れを解説します。

設立登記が完了したら、法人設立から2か月以内を目安に国税庁「内国普通法人等の設立の届出」を所轄税務署へ提出します。そのほかに必要な届出書類は国税庁「新設法人の届出書類」で一覧を確認できます。

設立費用の目安は、法人の種類によって次のように異なります。株式会社は定款認証が必要な分、合同会社より費用がかかる傾向があります。

登録免許税の詳しい税額表は国税庁「登録免許税の税額表」、定款認証の手続きは日本公証人連合会、設立登記の申請手続きは法務局「商業・法人登記申請手続」で確認できます。

なお、設立後の売上規模によっては国税庁「消費税の納税義務者」の考え方も関わってきます。設立当初は免税事業者になる場合がありますが、インボイス制度の対応状況によって判断が変わるため、税理士に確認しておくと安心です。

サラリーマンがマイクロ法人を作る際の注意点・デメリット

ここでは、サラリーマンがマイクロ法人を検討するうえで押さえておきたい注意点を整理します。

勤務先が副業を禁止している場合、マイクロ法人の代表者になること自体が就業規則違反にあたる可能性があります。設立前に必ず勤務先の就業規則を確認しましょう。

法人の登記情報(商号・本店所在地・役員名など)は誰でも確認できる公開情報です。本名や住所の記載状況によっては、勤務先に知られる可能性がゼロではありません。

また、法人化すると確定申告に加えて法人税・法人住民税・法人事業税の申告が必要になり、個人事業主のときより事務負担が増えます。地方税(法人住民税均等割)は、赤字であっても一定額の負担が発生する自治体が多い点にも注意が必要です。

メリットとデメリットの両方をふまえたうえで、自分の状況に合うかどうかを次の章でチェックしてみましょう。手続きや帳簿づけの負担が気になる方は、AI自動仕訳に対応した「シフォン（CFOne）」のようなツールを使うと、簿記の知識が浅くても記帳を進めやすくなります。

マイクロ法人が向いている人・向いていない人

ここでは、これまでの内容をふまえ、マイクロ法人が向いている人・向いていない人の傾向を整理します。

特に、社会保険料を安くする目的だけでマイクロ法人を検討している場合は、期待した効果が得られない可能性が高い点に注意してください。設立の可否や時期の判断に迷う場合は、税理士などの専門家に相談しながら検討するのが安心です。

「相談先を持ちながら経理を効率化したい」という方には、税理士監修の「シフォン（CFOne）」のようなオンライン相談が無制限で使える会計アプリも選択肢になります。

マイクロ法人の経理・申告を正しく行う方法

ここでは、マイクロ法人を設立したあとの経理・申告をスムーズに進める方法を紹介します。

法人は個人事業主よりも複式簿記による記帳や決算書の作成が求められ、申告の難易度も上がります。日々の記帳をAI自動仕訳ツールで効率化し、判断に迷う部分だけ専門家に相談する体制を整えておくと安心です。

AI会計アプリ「シフォン（CFOne）」は、会計事務所が自ら開発し、税理士(木村優太氏)が監修するサービスです。AI自動仕訳でスマホ・PCから記帳が完結し、freee連携にも対応。オンライン相談が無制限で利用でき、年10万円で、税理士に個別で依頼するより低コストで運用できる場合があります。従業員10名以下の法人・個人事業主を主な対象としており、マイクロ法人のような小規模法人とも相性がよいサービスです。

業務委託の形で仕事を請けながら法人化を検討している方は業務委託で開業届は必要?の記事、フリーランスとして先に個人事業を始める場合はフリーランスは開業届を出すべき?の記事もあわせてご覧ください。起業・開業に関する記事は起業・開業カテゴリの記事一覧、税理士選びで迷う場合は税理士カテゴリの記事一覧、日々の記帳方法は経理・記帳カテゴリの記事一覧で確認できます。

マイクロ法人に関するよくある質問

まとめ

サラリーマンでも、法律上はマイクロ法人を設立して代表者になることができます。所得分散や経費範囲の拡大など税務上のメリットが期待できる一方、社会保険料は二以上事業所勤務届により給与が合算され、節約にはならず増えるケースが一般的です。

設立費用や事務負担、勤務先の副業規定も含めて総合的に判断し、迷う場合は年金事務所や税理士など専門家への相談をおすすめします。経理・申告の実務は、税理士監修のAI会計アプリ「シフォン（CFOne）」のようなツールを活用すると、負担を抑えながら進めやすくなります。